BAŞARI ÖYKÜLERİ
ÜLKER GIDA TMS-TFRS PROJESİ
Ülker Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. 1944 yılında kurulmuştur. 1970 yılında Anonim Şirket’e dönüşen Şirket’ in ana faaliyet konusu özellikle bisküvi, çikolata kaplamalı bisküvi ve gofret imalatıdır.
Gerçekleştirdiği üretim, istihdam ve ihracatla Ülker, bugün Türkiye ekonomisine büyük katma değer sağlayan lider kuruluşlardandır.
Ülker Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş., 30 Ekim 1996 tarihinden beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmekte olan Anadolu Gıda Sanayi A.Ş. ile 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle kendi ismi altında birleşerek halka açılmıştır.
Ülker Gıda bağlı bulunduğu Yıldız Holding’in amiral gemisidir.Yıldız Holding dahilinde tüm şirketler birbirleri için sinerji yaratmaktadırlar.
TMS-TFRS projesi kapsamında Ülker Gıda’nın yanısıra Üstün ve Onem isimli Yıldız Holding’e bağlı şirketler de bulunmaktadır.
Gereksinim
1956 yılından beri ticari hayatımıza yön veren 6762 sayılı Türk Ticaret Kanununun değiştirilmesi çalışmaları son aşamaya getirilmiştir. Tasarı mecliste görüşülmektedir ve halen 77 maddesi kabul edilmiş durumdadır. Tasarı’nın 2009 yılının ilk yarısında yasalaşması beklenmektedir.
Yakında yasalaşacak olan Türk Ticaret Kanunu’nun da öngördüğü üzere Türkiye’de bundan böyle muhasebe standartları ile ilgili her türlü değişiklik TMSK(Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu) tarafından getirilecektir..Yine bu tasarıya göre bu standartların işletmelerde defter bazında uygulanması gerekecektir.Bu da her muhasebe kaydının TMS/TFRS’ye uygun olarak yapılması demektir.Bu kanuna göre işletmeler muhasebe sistemlerini TMS/TFRS standartlarına göre uyumlandırmak durumunda kalacaklardır. Bu durumda işletmelerin muhasebe sistemlerinde köklü değişiklikler olacaktır.
Ülker Grubu da yaklaşan bu önemli değişikliği erken farkeden firmalardan biri olmuş ve SAP sisteminde her iki muhasebe standartını da beraber izlemeye karar vermiştir.
Proje Kapsamı
Proje, üç ana bölümden oluşmaktadır:
TMS-TFRS eğitim
- Eğitim’de Ülker Grubu tarafından oluşturulmuş proje ekibi TMS-TFRS standartları ve bu standartların SAP sistemi üzerinde nasıl uygulanması gerektiği konusunda eğitim aldılar.
- Eğitim sonunda Ülker Gıda’ya ait ihtiyaç analizi belirlendi ve proje için yol haritası çizildi.
Kavramsal Tasarım
- Proje Ekibi ile birlikte Ülker Gıda’ya,Üstün ve Önem şirketlerine ait tüm süreçler gözden geçirildi.
- Süreçler TMS-TFRS’ye uyarlandı.
- TMS-TFRS bazında prosedürler hazırlandı.
Uyumlandırma
- SAP sistemi(5.0 versiyonundan itibaren) üzerinde TMS-TFRS’yi uygulamak iki yöntemle mümkündür:
- Ek Hesaplar Yöntemi
- Paralel Defter Yöntemi
- Ülker Gıda Paralel Defter Yöntemini seçmiştir.
- SAP danışmanları ile birlikte TMS-TFRS ile ilgili tüm değişiklikler “Paralel Defter” yöntemi bazında sisteme yansıtıldı.
- Yansıtma sırasında çok sayıda senaryo ve test çalışması da başarı ile tamamlanarak sistemin TMS-TFRS’ye hazır olması sağlandı.
Çözüm Bileşkeleri ve Kazanç
- TMS-TFRS süreçlerinin modüler bazda belirlenmesi sağlanmıştır.
- Aşağıdaki modüller TMS-TFRS süreçlerinden etkilenmektedirler
- Finansal Muhasebe
- Duran Varlıklar
- Maliyet Muhasebesi
- İnsan Kaynakları(Bordro kısmı)
- Modüler bazda aşağıdaki konu başlıklarında çalışmalar yapılmış ve her bir konu başlığı bazında sistemde senaryolar uyarlanarak testler gerçekleştirilmiş ve bu süreçlere bağlı olarak ta TMS-TFRS hesapları belirlenmiştir.
- Duran Varlıklar
- Satın alma finansman giderleri
- Faydalı ömür
- Tam amortisman - Kıst amortisman
- Doğrusal amortisman - Azalan bakiyeler halinde amortisman
- Varlık değer düşüklükleri / Yeniden değerleme
- Enflasyon muhasebesi
- Maddi duran varlık hareket tablosu
- Kiralama işlemleri
- Yatırım amaçlı gayrimenkuller
- Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler
- Maddi olmayan varlıklar
- Finansal Muhasebe
- Reeskont işlemleri
- Vadeli Mevduat
- Krediler
- Yabancı Para Değerlemesi
- Menkul Kıymetler
- Kısa vade uzun vade ayrımı
- Sınıflandırma
- Hasılat
- Vadeli Satışlar-Vadeli alımlar
- İnşaat Maliyetleri
- İlişkili taraflar
- Şüpheli alacaklar
- Dava Karşılıkları
- Ertelenen Vergi
- Bölümler Bazında Raporlama
- Maliyet Muhasebesi
- TMS bazında maliyet alt yapısının oluşturulması
- Stok maliyetlerinin TMS bazında takibi ve güncellenmesi
- TMS maliyetlerinin SAP sistemi yardımı ile üretim siparişi bazında elde edilmesi (Alternatif maliyet)
- İnsan Kaynakları-Bordro kısmı
- Aktüeryal Kıdem Tazminatının hesaplanmasına yönelik çalışmalar
- Kıdem Tazminatı ve Birikmiş izin karşılıklarının ayrılması
- Duran Varlıklar
Proje Sonunda SAP sistemi üzerinde TMS-TFRS uygulanır olmuş ve Ülker Gıda solo mali tablolarını sistemden alabilir hale gelmiştir.Ayrıca Proje sonunda tüm proje ekibi için bir başucu kitabı olabilecek Kavramsal Tasarım ve Uyumlandırma Raporu hazırlanmış ve Proje ekibi’ne sunulmuştur.Bu rapor 250 sayfa civarındadır ve raporda modüler bazda tüm süreçler hem VUK hem de TMS-TFRS yönünden detaylı şekilde ele alınmış,TMS-TFRS tasarımı anlatılmış ve konular daha kolay anlaşılabilmesi açısından örneklerle bezenmiştir.
Proje Hakkında
Proje Ekibi
Ülker’de TMS-TFRS proje ekibi aşağıdaki bölümlerden oluşturulmuştur
- Muhasebe
- Bilgi Sistemleri
- Finansal Kontrol
Bu üç bölüm tüm projelerde zorunludur.Muhasebe çalışanları TMS-TFRS’yi öğrenecek ve uygulayacak,Finansal Kontrol departmanı çalışanları TMS-TFRS’nin doğru uygulandığı denetleyecek,Bilgi Sistemleri çalışanları ise tüm tasarımı sisteme aktaracaktır.
Metodoloji
TMS-TFRS projesi interaktif bir projedir ve proje ekibinin aktif çalışmasını öngörmektedir.Ülker’de de çalışmalar aktif bir proje ekibinin katılımı ile başarılı bir şekilde tamamlanmıştır.Metodoloji standartlar bazında değil de modüler bazda uygulanmıştır.
Bu tarz yaklaşım ERP terminolojisine alışmış ekibe daha uygundur.Standartlar bazında teorik yaklaşımdan ziyade,tanıdıkları bildikleri bir yoldan giderek TMS-TFRS süreçlerini daha iyi anlamaları sağlanmıştır.
Öncelikle modüler bazda tüm süreçler ele alınmış.bu süreçlerin VUK bazındaki tasarımları da masaya yatırılarak TMS-TFRS’de nelerin değiştiği anlatılmış ve uygulamanın nasıl olması gerektiğine dair yönlendirmeler yapılmıştır.Nexum bir SAP danışmanlık şirketi değildir.
Dolayısı ile Ülker projesinde de SAP danışmanları ile birlikte çalışılmış,danışmanlar TMS-TFRS konusunda eğitilmişlerdir.Her çalışma haftası sonunda statü raporları hazırlanmış ve bu statü raporları ile projenin sponsoru durumunda olan üst yönetim projenin gidişatı konusunda bilgilendirilmiştir.
